מיסים פלילי 

חקירות המתקיימות ברשות המיסים (מס הכנסה ומע"מ) הינם חקירות פליליות הנפתחות למול אדם פרטי, תאגיד , שותפויות ועוסקים וזאת בשל חשד לביצוע עבירות המפורטות בתקנות מס הכנסה וחוק מס ערך מוסף. 

חלק מהעבירות המפורטות בדין כאמור הינם אי הגשת דוחות במועד, הוצאת חשבוניות פיקטיביות, קיזוז תשומות שלא כדין, העלמת הכנסות, מסירת מידע כוזב לרשויות המס וכד' . משרדנו מייצג נחקרים כבר משלב החקירה הראשונה ובכך מסייע ונותן את מלוא הכלים הנדרשים בסיטואציה הלא נעימה של הימצאות בחקירה למול רשות המיסים תוך חיסיון עורך דין לקוח ומימוש מלוא זכויות הנחקר בחקירה . בשנים האחרונות, לאור הימצאות "הון שחור" המוערך במאות מיליארדי שקלים במדינת ישראל, חלה החמרה בענישה מצד בתי המשפט בכל הקשור לביצוע עבירות מס חמורות ולפיכך ייצוג, ייעוץ וליווי כבר משלב החקירה הינו נחוץ ביותר ויכול למנוע נזקים בלתי הפיכים בהמשך ההליך – לרבות הטלת עונשי מאסר חמורים מצד בתי המשפט.

במקרים סבוכים, רשות המיסים אף מוציאה צווי מעצר כנגד חשודים בביצוע עבירות מיסים ואף עורכת חיפוש בבית העסק או בבית החשוד - ייצוג צמוד ומהיר של עורך דין הבקיא בתחום המיסים יכול לסייע רבות גם בשלב המעצר והחיפוש . כמו כן, בעבירות מיסים מילת המפתח הינה הסרת המחדל (תשלום סכום המס שהועלם או לא דווח כראוי) שכן במקרים רבים ניתן למנוע פתיחת הליכים פליליים והגשת כתבי אישום כנגד החשודים ואף ניתן להגיש בקשה לכופר כסף/ קנס מנהלי אשר, בנסיבות מסוימות, אותן יש לבחון על בסיס נסיבות המקרה, ייתכן שימנע מהחשודים ניהול הליך פלילי בבית המשפט ואף יכול להסתיים ללא הרשעה פלילית ועונש חמור כלל.

כולנו יודעים שכל בעל עסק מחויב בדיווח שוטף לרשויות המס .

כל בעל עסק אשר פתח תיק במס ערך מוסף בין באם מדובר בעוסק מורשה/  שותפות רשומה/ חברה בע"מ מחויב על פי החוק להגיש בכל חודש או חודשיים (תלוי בתחום העיסוק וגודל העסק) דוח מפורט למע"מ בו מציין מהו סכום העסקאות אותו ביצע באותו החודש אשר בגינן נתקבל סכום מע"מ ומהו סכום התשומות (הוצאות העסק בגינן שילם בעל העסק מע"מ) אותן יש להפחית ממע"מ העסקאות כאמור . מיד לאחר הדיווח ( אשר היום ניתן לבצעו באופן מקוון) יש להעביר את סכום המע"מ שנתקבל לרשות מס ערך מוסף . בעלי עסקים רבים, מסיבות אובייקטיביות שונות, לא מגישים את דו"ח המע"מ במועד הקבוע על פי החוק ואף לא מעבירים לרשות מס ערך מוסף את המע"מ הנדרש בגין העסקאות שבוצעו בבית העסק בתקופה הרלוונטית.

אי הגשת הדוח במועד והעברת המע"מ למס ערך מוסף הינה עבירה פלילית אשר בנסיבות מסוימות עלולה להוביל את בעל העסק להרשעה פלילית חמורה ומאסר מאחורי סורג ובריח . כמו כן, חשוב לדעת כי עבירות אי הגשת דוחות במועד הינן עבירות טכניות אשר לא דורשות כוונה להעלים מס ולפיכך כל אדם נורמטיבי עלול למצוא עצמו נמצא בסיטואציה קשה מסוג זה.

 במקרים מסוימים לאחר הסרת מלוא המחדל נשוא כתב האישום ניתן להמיר את כתב האישום בקנס מנהלי ( אשר גובהו משתנה בהתאם לסעיפי העבירה) ובכך להימנע מהרשעה פלילית ומקבלת עונש מאסר בפועל .

למשרדנו ניסיון עשיר ומגוון בתיקים פליליים מסוג אי הגשת דוחות במועד ובהצלחות מסוג המרת כתב האישום בקנס מנהלי.

 הפצה ו/או קיזוז חשבוניות פיקטיביות בניהול השוטף של העסק הינה אחת מהעבירות החמורות והקשות ביותר הקיימות בעולם המס הישראלי. בשנים האחרונות, לאור "מכת מדינה" כפי שמגדירים ברשות המיסים את תופעת העלמות המיסים באמצעות חשבוניות פיקטיביות ישנו ניסיון גדול, באמצעות אמצעים טכנולוגיים ומודיעין מתקדם, מצד רשות המיסים להעמיד לדין את אותם בעלי עסקים אשר מקזזים תשומות שלא כדין, דהיינו מדווחים בספרי העסק חשבוניות אשר אינן תקינות ו/או מזויפות ו/או לא נכונות ובכך מפחיתים את סכום המע"מ ואת סכומי המס במס הכנסה אשר עליהם לשלם בגין פעילותם העסקית וכן את אותם בעלי עסקים אשר מפיצים חשבוניות פיקטיביות לבעלי עסקים אחרים מבלי שבוצעה עסקה בגינן ו/או חשבוניות שאינן תקינות על פי הדין.

עולם החשבוניות הפיקטיביות מטרתו אחת והיא לגזול כסף מהקופה הציבורית ולפיכך בשנים האחרונות אנו רואים בעלי עסקים אשר מקבלים עונשי מאסר בפועל למספר רב של שנים בגין פעילותם האסורה כאמור. ייצוג החשודים כבר משלב החיפוש והחקירה הינו קריטי ביותר ועשוי למנוע הסתבכות פלילית קשה מנשוא למול רשויות המס.

New Paragraph

בשנים האחרונות, על מנת לצמצם את היקף "ההון השחור" הקיים במדינת ישראל, רשות המיסים עושה כל שביכולתה על מנת לבצע ביקורות פתע אצל כלל העסקים במדינת ישראל במטרה לבחון את התנהלות העסק, היקף ההכנסה ותקינות הדוחות השוטפים המוגשים למס הכנסה. לעיתים, מיד לאחר הביקורת מתגלים ליקויים מהותיים - לרבות העלמת הכנסות מרשות המיסים אשר עלולים לפתוח הליך ביקורת וחקירה פלילית כנגד בעלי העסקים ואף הגשת כתבי אישום. למצער, אנו נתקלים מידי יום בעוסקים אשר מבלי שהייתה להם כוונה להעלים מיסים מבצעים פעולות שאינן תקינות בפעילות השוטפת של העסק ובכך מסתכנים בחקירה פלילית ובהגשת כתב אישום כנגדם. 

בין היתר עסקים חשופים לביצוע עבירות מס כגון העלמת הכנסות, דיווחים כוזבים, אי רישום תקבול במועד, דרישת הוצאות ביתר, אי תשלום ניכויים וכד'.

למשרדנו ניסיון של למעלה מעשרים שנים בניהול הליכים פליליים ובניהול כתבי אישום למול מס הכנסה.

משרדנו מלווה את הלקוח משלב הביקורת/ החקירה ועד לניהול ההליך בבית משפט. למשרדנו הצלחות רבות בסגירת תיקים בטרם הגשת כתב אישום במסגרת הליכי בקשות כופר (תשלום סכום כסף בלבד כרכיב עונשי) וניהול משא ומתן יעיל למול רשות המיסים.

ייצוג נכון ומוקדם, הן בפן האזרחי והן בפן הפלילי, למול רשויות המס עלול להפחית באופן משמעותי את הנזק והענישה כתוצאה מביצוע עבירות חמורות של העלמת הכנסות ועבירות מס נלוות